Odpočet daně při koupi bytu

Každý pracující občan Ruské federace má právo na odpočet majetku. Koupili jste si byt, pozemek, dům nebo si vzali hypotéku - můžete od státu požadovat zpět část zaplacené daně z příjmu fyzických osob.

Jaký je postup pro získání odpočtu? Existuje nějaký časový rámec, ve kterém můžete uplatnit své právo?? Jaká je maximální částka, se kterou může občan počítat? Zvětší se manželům velikost? Existují důvody pro odmítnutí?? Přečtěte si článek a zjistěte, jak získat daňový odpočet na koupi bytu a pokoje, stavbu domu.

Kdo a kdy má nárok na privilegium

Pracující občan platí daň z příjmu ve výši 13 % z výdělku. Část těchto prostředků lze vrátit, pokud kupujete byt (pokoj) poprvé, stavíte dům apod.d. Bonus mohou využít různé kategorie občanů bez ohledu na místo zaměstnání a obor činnosti. Hlavní podmínkou je pracovat a platit daň z příjmu ve prospěch státu.

Na žadatele se vztahují následující požadavky:

1. být daňovým poplatníkem
2. být rezidentem Ruské federace;
3. mít zdanitelný příjem;
4. předmět je pořízen bez účasti mateřského kapitálu.

Daňový odpočet ve výši 13 procent při koupi bytu je poskytován pouze osobě, která je vlastníkem pořizovaného předmětu. Výjimkou je koupě nemovitosti pro jejich děti, včetně adoptovaných dětí, a také manžele.

Vrácení zaplacené daně z příjmu fyzických osob se poskytuje pro různé transakce:

• při pořízení bydlení (byt, soukromý dům, pokoj, podíl na vlastnickém právu);
• při výstavbě bydlení;
• při splácení úroků z hypotéky (úvěr musí být účelový - na nákup / výstavbu bytových prostor);
• při koupi pozemku pro bytovou výstavbu.

Designové vlastnosti:

• nemovitosti územně souvisí s Ruskou federací;
• pro získání odpočtu na koupi pozemku pro individuální bytovou výstavbu je nutné dokončit stavbu domu a zaregistrovat ji;
• pro získání náhrady nákladů vynaložených na opravu bydlení musí DDU nebo kupní smlouva obsahovat podmínku, že předmět bude poprvé uveden na trh a bude prodán bez dokončení;
• při odpočtu daně při koupi bytu na DDU (účastnická smlouva) budete potřebovat akt převzetí a převod objektu od developera.

Kdo má na takovou platbu nárok v krátkém videu:

Když není udělena žádná výjimka

V některých případech nelze počítat s bonusem od státu. Například vrácení daňových odpočtů u daně z příjmů fyzických osob se neprovádí, pokud byla nemovitost pořízena na náklady rozpočtu nebo za peníze zaměstnavatele. Smlouva uzavřená při koupi předmětu musí splňovat náležitosti zákona. V opačném případě můžete získat zamítnutí od Federální daňové služby. Vrácení peněz se neprovádí, pokud byla nemovitost zděděna nebo darována, přijata jiným způsobem bezúplatně.

Jaké dokumenty jsou potřeba k žádosti o dávky

Základní důvody, které zakládají nárok na odpočet (na nákup nebo výstavbu bydlení, pozemek pro individuální bytovou výstavbu, splácení úroků z hypotéky). Jaký konkrétní objekt se kupuje, není tak důležité (místnost, podíl). Jde hlavně o to, aby občan tento bonus od státu nevyužíval dříve. Je nutné uchovávat doklady osvědčující právo, například smlouvu o majetkové účasti (DDU), nákup a prodej, veškeré šeky a účtenky.

Chcete-li získat daňový odpočet při koupi bytu, pokoje, potřebujete následující dokumenty:

1. žádost o odpočet daně na koupi bytu;
2. prohlášení ve tvaru 3-NDFL;
3. osvědčení vydané zaměstnavatelem ve formě 2-NDFL (pokud existuje několik pracovišť - osvědčení od všech);
4. doklady o nemovitostech;
5. potvrzení od Federální daňové služby (pro daňový odpočet prostřednictvím zaměstnavatele při koupi bytu);
6. pokud je srážka poskytována na splátku úroků z hypotéky - potřebujete smlouvu o úvěru a splátkový kalendář a také doklady o převodu peněz (účtenky).

V různých situacích budete potřebovat vlastní dokumenty potvrzující skutečnost, že jste získali nemovitost:

• státní osvědčení. registrace - při nákupu hotového bydlení (byty nebo pokoje);
• dohoda a akt převzetí a převodu prostor - s účastí na společné výstavbě;
• šeky, výpisy, účtenky, smlouvy potvrzující vynaložené náklady na nákup materiálu a stavbu - při koupi pozemku a výstavbě bytového domu.

Kromě toho mohou být vyžadovány následující dokumenty:

• kopii osvědčení o registraci manželství - pro odpočet daně při koupi bytu manželi;
• kopii rodného listu syna nebo dcery (pokud je byt / pokoj / podíl vydán na dítě);
• šeky, smlouvy a účtenky potvrzující výdaje vynaložené na dokončení bydlení (dává nárok na odpočet daně bez oprav).

Pokud je srážka poskytnuta na následující položky, jsou vyžadovány doklady potvrzující platbu:

1. napojení domu na inženýrské sítě (elektřina, vodovod, kanalizace, plyn, včetně vytvoření autonomních zdrojů výhod);
2. zpracování projektové a odhadní dokumentace (projektová a stavební dokumentace) pro stavbu domu, a to i na základě dohody DDU.

PSD - projektová a stavební dokumentace, DDU - smlouva o majetkové účasti.

Termín pro podání dokumentů

Žádost o vrácení odpočtu daně lze podat kdykoli, vrácení se však provádí za poslední 3 roky (období) předcházející roku podání 3-NDFL a ne dříve než v roce vzniku nároku na předmět. Například pokud si občan koupil byt v roce 2017. podle DDU vystavil v prosinci potvrzení o převzetí, poté při podání přiznání v roce 2020. může počítat s odpočtem za rok 2017, 2018, 2019. Peníze se neplatí předem, ale vracejí se pouze na základě již vynaložených výdajů.

Funkce plateb pro důchodce

Odpočet daně při koupi bytu pro důchodce se počítá jinak. S bonusem mohou počítat tři roky, které uplynuly před rokem zápisu práva k nemovitosti. Řekněme, že muž koupil předmět v roce 2020., a v roce 2021. - v důchodu.

Ale může si spočítat daňový odpočet při koupi bytu za rok 2018, 2019, 2020. Za předpokladu, že v tomto období byl zaměstnán a z jeho výdělku byla skutečně sražena daň z příjmu fyzických osob. Stejné právo mají i pracující důchodci.

Postup pro vydání odpočtu

Hlavní podmínkou pro spuštění procesu je, že transakce je dokončena, to znamená, že byla zaregistrována. Například před uvedením domu do provozu nelze uplatnit daňový odpočet při koupi podílu na bytě. Nejjednodušší možností je počkat do začátku roku následujícího po nabytí vlastnického práva. Dále je nutné:

1. Vyplňte prohlášení ve formuláři 3-NDFL;
2. Požádejte zaměstnavatele o výpočet částky skutečně sražené daně z příjmu v místě zaměstnání;
3. Udělejte si kopie dokumentů opravňujících k bonusu a mějte u sebe originály;
4. Požádejte Federální daňovou službu v místě bydliště spolu s žádostí o odpočet.

Je tu ještě jedna možnost – vše potřebné zařídit přes zaměstnavatele. V tomto případě nemusíte čekat na konec roku, ani vyplňovat prohlášení ve tvaru 3-NDFL. Při koupi bytu v roce 2021 je nutné požádat o oznámení o nároku na odpočet u Federální daňové služby, shromáždit celý balíček dokumentů, které poskytují nárok na odpočet daně., předání na oddělení kontroly v místě bydliště.

Po 30 dnech vydá územní orgán Federální daňové služby oznámení potvrzující nárok na odpočet. Mělo by to být převedeno na účetní oddělení: do konce roku vrátí daň z příjmu fyzických osob zaměstnavatel. Postup se bude muset opakovat po každém zdaňovacím období.

Při samostatné žádosti u územního orgánu Federální daňové služby musí mít žadatel s sebou všechny originální dokumenty, z nichž byly pořízeny kopie. Inspektor má právo tyto doklady přijmout za účelem ověření jejich pravosti.

Výše daňového odpočtu a jeho výpočet (dvojnásobek pro manžele)

Pro žadatele jsou k dispozici tyto částky:

• úhrada platby za pozemek pro individuální bytovou výstavbu, výdaje na nákup bytu (pokoj, podíl), dům, nová výstavba - až 2 miliony rublů;
• splácení úroků bance na základě smlouvy o půjčce - až 3 miliony rublů.

V prvním případě bude maximální daňový odpočet při koupi bytu 260 tisíc. rublů, ve druhém - až 390 000 rublů. Pozor: zákonodárce dává právo na náhradu skutečně vynaložených výdajů. To znamená, že pokud byt stojí 1,5 milionu rublů a vývoj návrhových odhadů a oprav - dalších 500 tisíc rublů, pak se vezme v úvahu celá částka. Neprodaný objem lze převést do jiných nemovitostí.

Daňový odpočet při koupi bytu v manželství se poskytuje každému z manželů, pokud každý z nich splňuje požadavky zákona (platí daň z příjmu fyzických osob, je rezidentem Ruské federace atd.).d.).

Pro rodinu tak bude částka maximálně 520 tisíc. třít. za nemovitost nebo 780 tis. třít. - splácení úroků z hypotéky.

Manželé mají přitom na výběr: o dávku může požádat buď vlastník nemovitosti, nebo oba. Pokud přiznání podala pouze jedna osoba, pak druhý člen rodiny neztrácí osobní nárok na odpočet daně při budoucí koupi bytu.

Lhůty pro vrácení peněz

Je důležité si uvědomit, že při koupi bytu neexistuje žádná promlčecí lhůta pro daňové odpočty. Plátce daně z příjmů fyzických osob má právo převádět zvýhodnění do budoucích období až do vybrání celé částky. Pokud tedy nebyla zaplacena daň z příjmu ve výši 260 tis. třít. (při koupi bytu) na 3 roky, lze získat v budoucnu.

Vlastnosti výpočtu pro IP

Přístup k výhodě závisí na zvoleném daňovém systému. Daňový odpočet při koupi bytu IP není možný ve zjednodušeném daňovém systému, stejně jako v PSN. Jediný systém, který bere v úvahu příjmy, je DOS. Daň z příjmu přitom musí být fakticky převedena do rozpočtu, pokud vznikne dluh, nevzniká nárok na odpočet.

USN - zjednodušený daňový systém, PSN - patentový daňový systém.

Plátci profesního příjmu

Daňový odpočet pro OSVČ při koupi bytu není povolen. Poplatníci daně z příjmů z povolání tak patří do samostatné kategorie a nemohou s tímto bonusem počítat. Jedinou možností je, že pokud je manžel plátcem daně z příjmu fyzických osob a manželka platí daň z příjmu fyzických osob, bude moci druhý člen rodiny dávku využít a část prostředků vrátit.

NAP - daň z příjmů z povolání.

Odpočet při koupi druhého bytu

Daňový odpočet při koupi druhého bytu je možný, pokud při koupi první nemovitosti není vyčerpána celá částka, na kterou má občan nárok. Zvažte tento příklad. V roce 2019. občan koupil byt v hodnotě 1,4 milionu rublů a následně obdržel odpočet ve výši 182 tis. třít. Znamená to, že plně využil svého práva?

Ne. Řekněme, jestli v roce 2022. stejný občan si koupí byt v hodnotě 3 milionů rublů., může dostat srážku na nevyčerpanou částku - 600 tis. třít., T.E. vrátit dalších 78 tis. třít. Postup pro získání dávek je stejný jako v prvním případě, doklady budou vyžadovány stejně.

Toto pravidlo neplatí pro daňové odpočty při koupi bytu na hypotéku. I když tedy výše úroku za první nemovitost nedosáhne 3 milionů rublů, výhoda se podruhé neposkytuje.

Lze zvýšit daňové odpočty?

Zákonodárce omezil maximální výši plateb na daňový rok, kdy osoba poprvé získala nárok na bonus. Pokud byl tedy byt zakoupen v roce 2020, pak budou maximální rozměry vypočteny na základě aktuální verze kódu. Stejné pravidlo platí při „rozdělení“ částky na několik předmětů.

Provedení odpočtu prostřednictvím státních služeb nebo MFC

O majetkový bonus můžete zažádat přímo na webu Služeb státu. To bude vyžadovat:

1. Přejděte na portál veřejných služeb, abyste předložili daňové přiznání.
2. Vyberte příslušnou možnost – zažádejte si online.
3. Přiložte dokumenty opravňující k odpočtu v elektronické podobě.
4. Počkejte na ověření prohlášení a převod peněz.

Totéž lze provést pomocí MFC. Současně se daňový odpočet při nákupu bytu prostřednictvím veřejných služeb vydává ve stejné výši jako při žádosti o federální daňovou službu. Vzhledem ke složitosti postupu je jednodušší kontaktovat přímo finanční úřad nebo zaměstnavatele.

Mohou nezaměstnaní (nepracující) pobírat odpočet?

Je při koupi bytu jako nepracující osoba daňový odpočet?? Ano, pokud během 3 let před podáním prohlášení 3-NDFL došlo k zaměstnání, byla daň sražena. To je možné například v případě, že občan koupil v roce 2017 byt., pracoval v letech 2018-2019., a pak skončit. Jinak pokud nebyla zaplacena daň z příjmu, tak není co vracet.

Je možné získat daňový odpočet při koupi bytu od příbuzných? Pouze v případě, že osoby nejsou na sobě závislé. Teoreticky je to možné u vzdálených příbuzných, ale přesto mohou nastat problémy. Zde je vhodné připomenout, že fiktivní transakce může mít za následek trestní odpovědnost.

Došlo ke změnám v odpočtu a dojde ke změnám v roce 2021?

Navýšení daňového odpočtu při koupi bytu v roce 2021 se neplánuje. Budou provedeny změny.220 daňového řádu, ale upřesňují. Například odpočet bude poskytnut ode dne státní registrace při výstavbě bytového domu.

V blízké budoucnosti může být výše daňového odpočtu při koupi bytu navýšena na 3 miliony. rublů. Hodně se o tom mluví, protože ceny nemovitostí v posledních letech raketově rostou. Nelze však uvést ani přibližné podmínky pro změnu legislativy. Aby aktualizovaná norma zlepšila situaci člověka, musí být účinná již v době koupě nemovitosti nebo uvedení objektu do provozu (na základě smlouvy DDU).

Zároveň se plánuje zjednodušení postupu při získávání dávek. Lze tedy zrušit přiznání k daňovému odpočtu na koupi bytu. Místo toho bude žádost podána na váš osobní účet na portálu Federální daňové služby. Aplikace již poskytne podrobnosti pro převod finančních prostředků.

V tomto případě se výrazně zkrátí lhůta pro posouzení odvolání: až na 1 měsíc oproti 3 měsícům platným dnes. Pokud však dokumenty vyžadují dodatečné ověření, má Federální daňová služba právo prodloužit dobu zpracování. Současně žádost podaná přímo Federální daňové službě, na rozdíl od prohlášení, dává právo na okamžitý odpočet po dobu 3 let.

Články na téma "Odpočet daně při koupi bytu"

Dokumenty ke koupi bytu

Designový projekt jednopokojového bytu: 85 elegantních řešení pro optimalizaci prostoru

Dokumenty ke koupi bytu

Designový projekt jednopokojového bytu: 85 elegantních řešení pro optimalizaci prostoru